Límites judiciales a la declaración de bienes en el extranjero (modelo 720)

Publicación: Septiembre 2020

Autor: Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

ISBN: 978-84-1333-613-8

Precio: 20 €  19 € + IVA

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Referencia: 5934 · Id Edición: 57048

A través de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude se creó una nueva obligación informativa de declaración mediante el establecimiento del modelo 720 de información de tenencia de bienes y derechos en el extranjero, añadiendo a la Ley 58/2003, de 17 de diciembre General Tributaria la Disposición adicional decimoctava.

Tras su entrada en vigor el 31 de octubre del 2012 son varias las resoluciones judiciales que limitan el alcance del poder sancionador de la Administración en caso del incumplimiento o cumplimiento tardío de la obligación de informar sobre la tenencia de bienes y derechos en el extranjero mediante el modelo 720, cuestionando la proporcionalidad de las sanciones como su adecuación al Derecho de la UE.

¿Cuál es el alcance de la declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero? ¿Qué se entiende por un incumplimiento en la presentación del modelo 720? ¿Es conforme al Derecho de la UE la imposición automática de una multa fija? ¿Cabe que la sanción sea superior a las previstas para incumplimientos similares sobre bienes situados en el interior? Conozca toda la actualidad judicial sobre el régimen sancionador relacionado con el modelo 720.

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