Código Legal 180º

Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos

órgano emisor: MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA

publicación: B.O.E. num. 213 - 05/09/2007

entrada en vigor: 01/01/2008

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REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos

Índice:

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PREÁMBULO
Artículo único. Aprobación del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
DISPOSICIONES ADICIONALES
- Primera. Efectos de la falta de resolución en plazo de determinados procedimientos tributarios.
- Segunda. Dispensa de garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria. Jurisprudencia 1 Formularios 1
DISPOSICIÓN TRANSITORIA
- Única. Obligaciones de información de carácter general.
DISPOSICIÓN DEROGATORIA
- Única. Derogación normativa.
DISPOSICIÓN FINAL
REGLAMENTO GENERAL DE LAS ACTUACIONES Y LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN E INSPECCIÓN TRIBUTARIA Y DE DESARROLLO DE LAS NORMAS COMUNES DE LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
- TÍTULO I-Disposiciones generales (art. 1)
  - Artículo 1. Ámbito de aplicación Jurisprudencia 2
- TÍTULO II-Las obligaciones tributarias formales
  - CAPÍTULO I-Las obligaciones censales
    - SECCIÓN 1.ª-Los censos tributarios (art. 2)
      - Artículo 2. Censos de la Administración tributaria
    - SECCIÓN 2.ª-Los censos tributarios en el ámbito de competencias del Estado
  - CAPÍTULO II-Obligaciones relativas al domicilio fiscal (art. 17)
    - Artículo 17. Obligación de comunicar el cambio de domicilio fiscal Jurisprudencia 2
  - CAPÍTULO III-Obligaciones relativas al número de identificación fiscal
    - SECCIÓN 1.ª-Normas generales (art. 18)
      - Artículo 18. Obligación de disponer de un número de identificación fiscal y forma de acreditación Jurisprudencia 4 Doctrina 2
    - SECCIÓN 2.ª-Asignación del número de identificación fiscal a las personas físicas (arts. 19 a 21)
    - SECCIÓN 3.ª-Asignación del número de identificación fiscal a las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica (arts. 22 a 24)
    - SECCIÓN 4.ª-Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (art. 25)
      - Artículo 25. Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido Jurisprudencia 1 Doctrina 4
    - SECCIÓN 5.ª-Utilización del número de identificación fiscal (arts. 26 a 28)
  - CAPÍTULO IV-Obligaciones relativas a los libros registros fiscales (art. 29)
    - Artículo 29. Obligación de llevar y conservar los libros registro de carácter fiscal Doctrina 2
  - CAPÍTULO V-Obligaciones de información
    - SECCIÓN 1.ª-Disposiciones generales (art. 30)
      - Artículo 30. Obligaciones de información Jurisprudencia 5
    - SECCIÓN 2.ª-Obligaciones de presentar declaraciones informativas
    - SECCIÓN 3.ª-Requerimientos individualizados para la obtención de información (arts. 55 a 57)
    - SECCIÓN 4.ª-Transmisión de datos con trascendencia tributaria por la Administración tributaria (art. 58)
      - Artículo 58. Transmisión de datos con trascendencia tributaria por medios electrónicos, informáticos y telemáticos
- TÍTULO III-Principios y disposiciones generales de la aplicación de los tributos
  - CAPÍTULO I-Órganos y competencias (arts. 59 a 61)
  - CAPÍTULO II-Principios generales de la aplicación de los tributos
    - SECCIÓN 1.ª-Información y asistencia a los obligados tributarios (arts. 62 a 78)
      - Artículo 62. La información y asistencia tributaria Jurisprudencia 2
      - SUBSECCIÓN 1.ª-Actuaciones de información tributaria (arts. 63 a 64)
        
        Artículo 63. Actuaciones de información Jurisprudencia 6
        Artículo 64. Tramitación de las solicitudes de información Jurisprudencia 1
      - SUBSECCIÓN 2.ª-Consultas tributarias escritas (arts. 65 a 68)
        
        Artículo 65. Órgano competente para la contestación de las consultas tributarias escritas Jurisprudencia 1
        Artículo 66. Iniciación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritas Jurisprudencia 2
        Artículo 67. Tramitación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritas
        Artículo 68. Contestación de consultas tributarias escritas Jurisprudencia 1
      - SUBSECCIÓN 3.ª-Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles (art. 69)
        
        Artículo 69. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles
      - SUBSECCIÓN 4.ª-Emisión de certificados tributarios (arts. 70 a 76)
        
        Artículo 70. Los certificados tributarios Jurisprudencia 2 Doctrina 2
        Artículo 71. Solicitud de los certificados tributarios Doctrina 1
        Artículo 72. Contenido de los certificados tributarios Doctrina 1
        Artículo 73. Expedición de los certificados tributarios Doctrina 1
        Artículo 74. Requisitos de la certificación de encontrarse al corriente de las obligaciones tributarias Jurisprudencia 2 Doctrina 2
        Artículo 75. Efectos de los certificados tributarios Doctrina 1
        Artículo 76. Certificado en materia de fiscalidad del ahorro en la Unión Europea
      - SUBSECCIÓN 5.ª-Actuaciones de asistencia tributaria (arts. 77 a 78)
        
        Artículo 77. Actuaciones de asistencia tributaria Jurisprudencia 2
        Artículo 78. Programas informáticos y uso de medios telemáticos en la asistencia a los obligados tributarios
    - SECCIÓN 2.ª-La colaboración social en la aplicación de los tributos (arts. 79 a 81)
    - SECCIÓN 3.ª-Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en las actuaciones y procedimientos tributarios (arts. 82 a 86)
  - CAPÍTULO III-Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
    - SECCIÓN 1.ª-Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria
      - SUBSECCIÓN 1.ª-Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios (arts. 87 a 89)
        
        Artículo 87. Iniciación de oficio Jurisprudencia 13
        Artículo 88. Iniciación a instancia del obligado tributario Doctrina 1
        Artículo 89. Subsanación Jurisprudencia 2
      - SUBSECCIÓN 2.ª-Tramitación de las actuaciones y procedimientos tributarios (arts. 90 a 96)
        
        Artículo 90. Lugar y horario de las actuaciones de aplicación de los tributos
        Artículo 91. Ampliación y aplazamiento de los plazos de tramitación Jurisprudencia 18 Formularios 1
        Artículo 92. Aportación de documentación y ratificación de datos de terceros Jurisprudencia 2
        Artículo 93. Conocimiento por los obligados tributarios del estado de tramitación de los procedimientos
        Artículo 94. Acceso a archivos y registros administrativos Doctrina 1
        Artículo 95. Obtención de copias
        Artículo 96. Trámites de audiencia y de alegaciones Jurisprudencia 6 Formularios 1
      - SUBSECCIÓN 3.ª-Documentación de las actuaciones y procedimientos tributarios (arts. 97 a 100)
        
        Artículo 97. Comunicaciones Jurisprudencia 2
        Artículo 98. Diligencias Jurisprudencia 4
        Artículo 99. Tramitación de las diligencias Jurisprudencia 2
        Artículo 100. Informes Jurisprudencia 1 Doctrina 1
      - SUBSECCIÓN 4.ª-Terminación de las actuaciones y procedimientos tributarios (arts. 101 a 104)
        
        Artículo 101. Resolución Jurisprudencia 3 Doctrina 1
        Artículo 102. Cómputo de los plazos máximos de resolución Jurisprudencia 44 Formularios 1
        Artículo 103. Períodos de interrupción justificada Jurisprudencia 32 Formularios 1
        Artículo 104. Dilaciones por causa no imputable a la Administración Jurisprudencia 44 Doctrina 1 Formularios 1
    - SECCIÓN 2.ª-Intervención de los obligados en las actuaciones y procedimientos tributarios
      - SUBSECCIÓN 1.ª-Personas con las que deben entenderse las actuaciones administrativas (arts. 105 a 109)
        
        Artículo 105. Actuaciones relativas a obligados tributarios del artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y a entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas Jurisprudencia 8
        Artículo 106. Actuaciones en caso de solidaridad en el presupuesto de hecho de la obligación Jurisprudencia 5
        Artículo 107. Actuaciones con sucesores Jurisprudencia 9 Doctrina 3
        Artículo 108. Actuaciones en supuestos de liquidación o concurso Jurisprudencia 2
        Artículo 109. Actuaciones relativas a obligados tributarios no residentes
      - SUBSECCIÓN 2.ª-La representación en los procedimientos tributarios (arts. 110 a 112)
        
        Artículo 110. La representación legal Jurisprudencia 3 Doctrina 1
        Artículo 111. La representación voluntaria Jurisprudencia 6 Doctrina 2
        Artículo 112. Disposiciones comunes a la representación legal y voluntaria Jurisprudencia 4 Doctrina 1
    - SECCIÓN 3.ª-El domicilio fiscal (art. 113)
      - Artículo 113. El domicilio fiscal de las personas físicas
    - SECCIÓN 4.ª-Las notificaciones en materia tributaria (arts. 114 a 115 ter)
- TÍTULO IV-Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria
  - CAPÍTULO I-Disposiciones generales (arts. 116 a 121)
  - CAPÍTULO II-Procedimientos de gestión tributaria
    - SECCIÓN 1.ª-Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos (arts. 122 a 125)
    - SECCIÓN 2.ª-Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devolución
      - SUBSECCIÓN 1.ª-Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones (arts. 126 a 130)
        
        Artículo 126. Iniciación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones Jurisprudencia 42 Doctrina 4 Formularios 2
        Artículo 127. Tramitación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones Jurisprudencia 11 Doctrina 3
        Artículo 128. Terminación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones Jurisprudencia 9 Doctrina 4
        Artículo 129. Especialidades en el procedimiento de rectificación de autoliquidaciones relativas a retenciones, ingresos a cuenta o cuotas soportadas Jurisprudencia 23 Doctrina 3
        Artículo 130. Especialidades del procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución Jurisprudencia 6
    - SECCIÓN 3.ª-Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias (arts. 131 a 132)
      - Artículo 131. Ejecución de las devoluciones tributarias Jurisprudencia 2 Doctrina 2
      - Artículo 132. Pago o compensación de las devoluciones tributarias Jurisprudencia 1 Doctrina 1
    - SECCIÓN 4.ª-Procedimiento iniciado mediante declaración (arts. 133 a 135)
    - SECCIÓN 5.ª-Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado (arts. 136 a 137)
      - Artículo 136. Procedimiento para el reconocimiento por la Administración tributaria de beneficios fiscales de carácter rogado Formularios 1
      - Artículo 137. Efectos del reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado Jurisprudencia 1
    - SECCIÓN 6.ª-La cuenta corriente tributaria
      - SUBSECCIÓN 1.ª-Disposiciones generales (arts. 138 a 139)
        
        Artículo 138. Obligados tributarios que pueden acogerse al sistema de cuenta corriente en materia tributaria
        Artículo 139. Deudas y créditos objeto de anotación en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria
      - SUBSECCIÓN 2.ª-Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria (art. 140)
        
        Artículo 140. Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria
      - SUBSECCIÓN 3.ª-Efectos y finalización del sistema de cuenta corriente tributaria (arts. 141 a 143)
        
        Artículo 141. Efectos sobre los créditos y débitos tributarios
        Artículo 142. Determinación del saldo de la cuenta corriente y exigibilidad del mismo
        Artículo 143. Finalización del sistema de cuenta corriente en materia tributaria
    - SECCIÓN 7.ª-Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales
      - SUBSECCIÓN 1.ª-Actuaciones y procedimientos de comprobación censal (arts. 144 a 147)
        
        Artículo 144. Actuaciones de comprobación censal Jurisprudencia 6 Doctrina 2
        Artículo 145. Procedimiento de rectificación censal Doctrina 1
        Artículo 146. Rectificación de oficio de la situación censal Doctrina 1
        Artículo 147. Revocación del número de identificación fiscal Jurisprudencia 3 Doctrina 1
      - SUBSECCIÓN 2.ª -Actuaciones de comprobación del domicilio fiscal (arts. 148 a 152)
        
        Artículo 148. Comprobación del domicilio fiscal Jurisprudencia 1
        Artículo 149. Iniciación y tramitación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal Jurisprudencia 1 Doctrina 1
        Artículo 150. Terminación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal Jurisprudencia 2
        Artículo 151. Efectos de la comprobación del domicilio fiscal
        Artículo 152. Especialidades del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal iniciado a solicitud de una comunidad autónoma
      - SUBSECCIÓN 3.ª-Actuaciones de control de presentación de declaraciones (art. 153)
        
        Artículo 153. Control de presentación de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones de datos Jurisprudencia 4
      - SUBSECCIÓN 4.ª-Actuaciones de control de otras obligaciones formales (art. 154)
        
        Artículo 154. Control de otras obligaciones formales Jurisprudencia 1
    - SECCIÓN 8.ª-Procedimiento de verificación de datos (arts. 155 a 156)
      - Artículo 155. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos Jurisprudencia 2
      - Artículo 156. Terminación del procedimiento de verificación de datos Jurisprudencia 1
    - SECCIÓN 9.ª-Procedimiento de comprobación de valores
      - SUBSECCIÓN 1.ª-La comprobación de valores (arts. 157 a 159)
        
        Artículo 157. Comprobación de valores Jurisprudencia 1
        Artículo 158. Medios de comprobación de valores Jurisprudencia 14
        Artículo 159. Actuaciones de comprobación de valores Jurisprudencia 10
      - SUBSECCIÓN 2.ª-Procedimiento de comprobación de valores (art. 160)
        
        Artículo 160. Procedimiento para la comprobación de valores Jurisprudencia 47
      - SUBSECCIÓN 3.ª-Tasación pericial contradictoria (arts. 161 a 162)
        
        Artículo 161. Iniciación y tramitación del procedimiento de tasación pericial contradictoria Jurisprudencia 2
        Artículo 162. Terminación del procedimiento de tasación pericial contradictoria
    - SECCIÓN 10.ª-Procedimiento de comprobación limitada (arts. 163 a 165)
- TÍTULO V-Actuaciones y procedimiento de inspección
  - CAPÍTULO I-Disposiciones generales
    - SECCIÓN 1.ª-Funciones de la inspección de los tributos (arts. 166 a 169)
    - SECCIÓN 2.ª-Planificación de las actuaciones inspectoras (art. 170)
      - Artículo 170. Planes de inspección Jurisprudencia 19
    - SECCIÓN 3.ª-Facultades de la inspección de los tributos (arts. 171 a 173)
    - SECCIÓN 4.ª-Lugar de las actuaciones inspectoras (art. 174)
      - Artículo 174. Lugar de las actuaciones inspectoras Jurisprudencia 2
    - SECCIÓN 5.ª-Documentación de las actuaciones inspectoras (arts. 175 a 176)
      - Artículo 175. Normas generales Jurisprudencia 1
      - Artículo 176. Actas de inspección Jurisprudencia 3
  - CAPÍTULO II-Procedimiento de inspección
    - SECCIÓN 1.ª-Iniciación del procedimiento de inspección (arts. 177 a 179)
    - SECCIÓN 2.ª-Tramitación del procedimiento de inspección (arts. 180 a 183)
    - SECCIÓN 3.ª-Duración del procedimiento inspector (art. 184)
      - Artículo 184. Duración del procedimiento inspector Jurisprudencia 24 Formularios 1
    - SECCIÓN 4.ª-Terminación del procedimiento de inspección
      - SUBSECCIÓN 1.ª-Actas de inspección (arts. 185 a 188)
        
        Artículo 185. Formalización de las actas
        Artículo 186. Tramitación de las actas con acuerdo
        Artículo 187. Tramitación de las actas de conformidad Jurisprudencia 5 Formularios 1
        Artículo 188. Tramitación de las actas de disconformidad Jurisprudencia 18 Doctrina 1
      - SUBSECCIÓN 2.ª-Formas de terminación del procedimiento inspector (arts. 189 a 192)
        
        Artículo 189. Formas de terminación del procedimiento inspector Jurisprudencia 6
        Artículo 190. Clases de liquidaciones derivadas de las actas de inspección Jurisprudencia 8 Formularios 1
        Artículo 191. Liquidación de los intereses de demora Jurisprudencia 10
        Artículo 192. Comprobación de obligaciones formales
    - SECCIÓN 5.ª-Disposiciones especiales del procedimiento inspector (arts. 193 a 196)
  - CAPÍTULO III-Otras actuaciones inspectoras (art. 197)
    - Artículo 197. Otras actuaciones inspectoras Jurisprudencia 1
  - CAPÍTULO IV-Actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda Pública (arts. 197 bis a 197 sexies)
- TÍTULO VI-Actuaciones derivadas de la normativa sobre asistencia mutua
  - CAPÍTULO I-Disposiciones generales (arts. 198 a 200)
  - CAPÍTULO II-Normas comunes en asistencia mutua
    - SECCIÓN 1.ª-Intercambio de información (arts. 201 a 203)
    - SECCIÓN 2.ª Colaboración administrativa en materia de asistencia mutua (arts. 204 a 207)
- TÌTULO VII-Procedimiento de recuperación de ayudas de Estado en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación (art. 208)
  - Artículo 208. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación
- DISPOSICIONES ADICIONALES
- DISPOSICIONES TRANSITORIAS
- DISPOSICIÓN FINAL
  - Única. Habilitación normativa
- ANEXO al Reglamento al General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007

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