L 58/2003, 17 diciembre-General Tributaria

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

TÍTULO I-Disposiciones generales del ordenamiento tributario

CAPÍTULO I-Principios generales (arts. 1 a 6)
CAPÍTULO II-Normas tributarias
- SECCIÓN 1.ª-Fuentes normativas (arts. 7 a 9)
- SECCIÓN 2.ª-Aplicación de las normas tributarias (arts. 10 a 11)
  - Artículo 10. Ámbito temporal de las normas tributarias
  - Artículo 11. Criterios de sujeción a las normas tributarias
- SECCIÓN 3.ª-Interpretación, calificación e integración (arts. 12 a 16)

TÍTULO II-Los tributos

CAPÍTULO I-Disposiciones generales
- SECCIÓN 1.ª-La relación jurídico-tributaria (arts. 17 a 18)
  - Artículo 17. La relación jurídico-tributaria
  - Artículo 18. Indisponibilidad del crédito tributario
- SECCIÓN 2.ª-Las obligaciones tributarias
  - SUBSECCIÓN 1.ª-La obligación tributaria principal (arts. 19 a 22)
  - SUBSECCIÓN 2.ª-La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta (art. 23)
    - Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
  - SUBSECCIÓN 3.ª-Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo (art. 24)
    - Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo
  - SUBSECCIÓN 4.ª-Las obligaciones tributarias accesorias (arts. 25 a 28)
  - SUBSECCIÓN 5.ª-Las obligaciones tributarias formales (art. 29)
    - Artículo 29. Obligaciones tributarias formales
  - SUBSECCIÓN 6.ª-Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua (art. 29 bis)
    - Artículo 29 bis. Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua
- SECCIÓN 3.ª-Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria (arts. 30 a 33)
- SECCIÓN 4.ª-Los derechos y garantías de los obligados tributarios (art. 34)
  - Artículo 34. Derechos y garantías de los obligados tributarios
CAPÍTULO II-Obligados tributarios
- SECCIÓN 1.ª-Clases de obligados tributarios (arts. 35 a 38)
- SECCIÓN 2.ª-Sucesores (arts. 39 a 40)
  - Artículo 39. Sucesores de personas físicas
  - Artículo 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad
- SECCIÓN 3.ª-Responsables tributarios (arts. 41 a 43)
- SECCIÓN 4.ª-La capacidad de obrar en el orden tributario (arts. 44 a 47)
- SECCIÓN 5.ª-El domicilio fiscal (art. 48)
  - Artículo 48. Domicilio fiscal
CAPÍTULO III-Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta (arts. 49 a 57)
CAPÍTULO IV-La deuda tributaria
- SECCIÓN 1.ª-Disposiciones generales (arts. 58 a 59)
  - Artículo 58. Deuda tributaria
  - Artículo 59. Extinción de la deuda tributaria
- SECCIÓN 2.ª-El pago (arts. 60 a 65)
- SECCIÓN 3.ª-La prescripción (arts. 66 a 70)
- SECCIÓN 4.ª-Otras formas de extinción de la deuda tributaria (arts. 71 a 76)
- SECCIÓN 5.ª-Garantías de la deuda tributaria (arts. 77 a 82)

TÍTULO III-La aplicación de los tributos

CAPÍTULO I-Principios generales
- SECCIÓN 1.ª-Procedimientos tributarios (arts. 83 a 84)
  - Artículo 83. Ámbito de la aplicación de los tributos
  - Artículo 84. Competencia territorial en la aplicación de los tributos
- SECCIÓN 2.ª-Información y asistencia a los obligados tributarios (arts. 85 a 91)
- SECCIÓN 3.ª-Colaboración social en la aplicación de los tributos (arts. 92 a 95 bis)
- SECCIÓN 4.ª-Tecnologías informáticas y telemáticas (art. 96)
  - Artículo 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas
CAPÍTULO II-Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios (art. 97)
- Artículo 97. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios
- SECCIÓN 1.ª-Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Fases de los procedimientos tributarios (arts. 98 a 100)
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Liquidaciones tributarias (arts. 101 a 102)
    - Artículo 101. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases
    - Artículo 102. Notificación de las liquidaciones tributarias
  - SUBSECCIÓN 3.ª-Obligación de resolver y plazos de resolución (arts. 103 a 104)
    - Artículo 103. Obligación de resolver
    - Artículo 104. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa
- SECCIÓN 2.ª-Prueba (arts. 105 a 108)
- SECCIÓN 3.ª-Notificaciones (arts. 109 a 112)
- SECCIÓN 4.ª-Entrada en el domicilio de los obligados tributarios (art. 113)
  - Artículo 113. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios
- SECCIÓN 5.ª-Denuncia pública (art. 114)
  - Artículo 114. Denuncia pública
- SECCIÓN 6.ª-Potestades y funciones de comprobación e investigación (arts. 115 a 116)
  - Artículo 115. Potestades y funciones de comprobación e investigación
  - Artículo 116. Plan de control tributario
CAPÍTULO III-Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
- SECCIÓN 1.ª-Disposiciones generales (arts. 117 a 122)
- SECCIÓN 2.ª-Procedimientos de gestión tributaria (art. 123)
  - Artículo 123. Procedimientos de gestión tributaria
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos (arts. 124 a 127)
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Procedimiento iniciado mediante declaración (arts. 128 a 130)
  - SUBSECCIÓN 3.ª-Procedimiento de verificación de datos (arts. 131 a 133)
  - SUBSECCIÓN 4.ª-Procedimiento de comprobación de valores (arts. 134 a 135)
    - Artículo 134. Práctica de la comprobación de valores
    - Artículo 135. Tasación pericial contradictoria
  - SUBSECCIÓN 5.ª-Procedimiento de comprobación limitada (arts. 136 a 140)
CAPÍTULO IV-Actuaciones y procedimiento de inspección
- SECCIÓN 1.ª-Disposiciones generales
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Funciones y facultades (arts. 141 a 142)
    - Artículo 141. La inspección tributaria
    - Artículo 142. Facultades de la inspección de los tributos
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Documentación de las actuaciones de la inspección (arts. 143 a 144)
    - Artículo 143. Documentación de las actuaciones de la inspección
    - Artículo 144. Valor probatorio de las actas
- SECCIÓN 2.ª-Procedimiento de inspección
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Normas generales (arts. 145 a 146)
    - Artículo 145. Objeto del procedimiento de inspección
    - Artículo 146. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Iniciación y desarrollo (arts. 147 a 152)
  - SUBSECCIÓN 3.ª-Terminación de las actuaciones inspectoras (arts. 153 a 157)
  - SUBSECCIÓN 4.ª-Disposiciones especiales (arts. 158 a 159)
    - Artículo 158. Aplicación del método de estimación indirecta
    - Artículo 159. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
CAPÍTULO V-Actuaciones y procedimiento de recaudación
- SECCIÓN 1.ª-Disposiciones generales (arts. 160 a 162)
- SECCIÓN 2.ª-Procedimiento de apremio
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Normas generales (arts. 163 a 166)
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio (arts. 167 a 172)
  - SUBSECCIÓN 3.ª-Terminación del procedimiento de apremio (art. 173)
    - Artículo 173. Terminación del procedimiento de apremio
- SECCIÓN 3.ª-Procedimiento frente a responsables y sucesores
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Procedimiento frente a los responsables (arts. 174 a 176)
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Procedimiento frente a los sucesores (art. 177)
    - Artículo 177. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores
CAPÍTULO VI-Asistencia mutua
- SECCIÓN 1.ª- Introducción (art. 177 bis)
  - Artículo 177 bis. Actuaciones de asistencia mutua
- SECCIÓN 2.ª-Normas comunes (arts. 177 ter a 177 septies)
- SECCIÓN 3.ª-Asistencia en la recaudación (arts. 177 octies a 177 quaterdecies)

TÍTULO IV-La potestad sancionadora

CAPÍTULO I-Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria (arts. 178 a 180)
CAPÍTULO II-Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias
- SECCIÓN 1.ª-Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias (arts. 181 a 182)
  - Artículo 181. Sujetos infractores
  - Artículo 182. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias
- SECCIÓN 2.ª-Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias (arts. 183 a 186)
- SECCIÓN 3.ª-Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias (arts. 187 a 188)
  - Artículo 187. Criterios de graduación de las sanciones tributarias
  - Artículo 188. Reducción de las sanciones
- SECCIÓN 4.ª-Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias (arts. 189 a 190)
  - Artículo 189. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias
  - Artículo 190. Extinción de las sanciones tributarias
CAPÍTULO III-Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias (arts. 191 a 206 bis)
CAPÍTULO IV-Procedimiento sancionador en materia tributaria (arts. 207 a 212)

TÍTULO V-Revisión en vía administrativa

CAPÍTULO I-Normas comunes (arts. 213 a 215)
CAPÍTULO II-Procedimientos especiales de revisión (art. 216)
- Artículo 216. Clases de procedimientos especiales de revisión
- SECCIÓN 1.ª-Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho (art. 217)
  - Artículo 217. Declaración de nulidad de pleno derecho
- SECCIÓN 2.ª-Declaración de lesividad de actos anulables (art. 218)
  - Artículo 218. Declaración de lesividad
- SECCIÓN 3.ª-Revocación (art. 219)
  - Artículo 219. Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones
- SECCIÓN 4.ª-Rectificación de errores (art. 220)
  - Artículo 220. Rectificación de errores
- SECCIÓN 5.ª-Devolución de ingresos indebidos (art. 221)
  - Artículo 221. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos
CAPÍTULO III-Recurso de reposición (arts. 222 a 225)
CAPÍTULO IV-Reclamaciones económico-administrativas
- SECCIÓN 1.ª-Disposiciones generales
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas (arts. 226 a 227)
    - Artículo 226. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas
    - Artículo 227. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Organización y competencias (arts. 228 a 231)
  - SUBSECCIÓN 3.ª-Interesados (art. 232)
    - Artículo 232. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas
  - SUBSECCIÓN 4.ª-Suspensión (art. 233)
    - Artículo 233. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa
- SECCIÓN 2.ª-Procedimiento general económico-administrativo (art. 234)
  - Artículo 234. Normas generales
  - SUBSECCIÓN 1.ª-Procedimiento en única o primera instancia (arts. 235 a 240)
  - SUBSECCIÓN 2.ª-Recursos en vía económico-administrativa (arts. 241 a 244)
- SECCIÓN 3.ª-Procedimiento abreviado (arts. 245 a 248)
- SECCIÓN 4.ª-Recurso contencioso-administrativo (art. 249)
  - Artículo 249. Recurso contencioso-administrativo

TÍTULO VI-Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda pública (arts. 250 a 259)

Artículo 250. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública
Artículo 251. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
Artículo 252. Regularización voluntaria
Artículo 253. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación
Artículo 254. Impugnación de las liquidaciones
Artículo 255. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
Artículo 256. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación
Artículo 257. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria
Artículo 258. Responsables
Artículo 259. Especialidades en la liquidación de la deuda aduanera en supuestos de delito contra la Hacienda Pública

TÍTULO VII-Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario

CAPÍTULO I-Disposiciones generales (arts. 260 a 264)
CAPÍTULO II-Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación (arts. 265 a 268)
CAPÍTULO III-Procedimiento de recuperación en otros supuestos (arts. 269 a 271)

DISPOSICIONES ADICIONALES

Primera. Prestaciones patrimoniales de carácter público
Segunda. Normativa aplicable a los recursos públicos de la Seguridad Social
Tercera. Ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla
Cuarta. Normas relativas a las Haciendas Locales
Quinta. Declaraciones censales
Sexta. Número de identificación fiscal
Séptima. Responsabilidad solidaria de las comunidades autónomas y de las corporaciones locales
Octava. Procedimientos concursales
Novena. Competencias en materia del deber de información
Décima. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública
Undécima. Reclamaciones económico-administrativas en otras materias
Duodécima. Composición de los tribunales económico-administrativos
Decimotercera. Participación de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía en los tribunales económico-administrativos
Decimocuarta. Cuantía de las reclamaciones económico-administrativas
Decimoquinta. Normas relativas al Catastro Inmobiliario
Decimosexta. Utilización de medios electrónicos, informáticos o telemáticos en las reclamaciones económico-administrativas
Decimoséptima. Naturaleza jurídica de los créditos gestionados en el ámbito de la asistencia mutua
Decimoctava. Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero
Decimonovena. Competencias de investigación patrimonial en los procesos por delito contra la Hacienda Pública
Vigésima. Tributos integrantes de la deuda aduanera
Vigésimo primera. Suspensión en supuestos de tramitación de procedimientos amistosos
Vgésimo segunda. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua
Vigésima tercera. Obligación de información sobre mecanismos transfronterizos de planificación fiscal
Vigésima cuarta. Obligaciones entre particulares derivadas de la obligación de información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal
Vigésima quinta. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a la declaración informativa de los operadores de plataforma obligados en el ámbito de la asistencia mutua
Vgésima sexta. Adaptación de las referencias normativas relativas al régimen de las autoliquidaciones rectificativas

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

Primera. Recargos del período ejecutivo, interés de demora e interés legal y responsabilidad en contratas y subcontratas
Segunda. Consultas tributarias escritas e información sobre el valor de bienes inmuebles
Tercera. Procedimientos tributarios
Cuarta. Infracciones y sanciones tributarias
Quinta. Reclamaciones económico-administrativas

DISPOSICIÓN DEROGATORIA

Única. Derogación normativa

DISPOSICIONES FINALES

Primera. Modificación de la Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios públicos
Segunda. Modificación del Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General Presupuestaria
Tercera. Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio
Cuarta. Modificación de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Quinta. Modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido
Sexta. Modificación de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales
Séptima. Modificación de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas
Octava. Modificación de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias
Novena. Habilitación normativa
Décima. Desarrollo normativo de actuaciones y procedimientos por medios electrónicos, informáticos y telemáticos y relativos a medios de autenticación
Undécima. Entrada en vigor

LEY 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria