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Opinión. Octubre 2020

SP/DOCT/106915

Ante ustedes, una nueva Ley de lucha contra la elusión fiscal

Samuel de Huerta Hernández Director de Sepín Fiscal. Abogado

RESUMEN El martes 13 de octubre el Consejo de Ministros aprobó el anteproyecto de Ley de medidas de prevención de lucha contra la elusión fiscal, del que resultará como principal foco de persecución por la Hacienda los nuevos modos y fórmulas de fraude tributario, asociado a las nuevas tecnologías, en especial la lucha contra la distribución y empleo de software de doble uso, consistente en programas informáticos que permiten manipular la contabilidad como el control fiscal sobre el mercado de criptodivisas, mediante el estableciendo de nuevas obligaciones de información sobre la tenencia y operaciones de este tipo de monedas virtuales.
De lo que se conoce por el momento del texto, ¿surtirán efecto estas medidas?, ¿son suficientes en aras a la lucha contra el fraude fiscal?, ¿permiten el control de movimientos económicos cada día son más virtuales?, ¿se adaptan a la figura emergente del ciber defraudador?

PALABRAS CLAVE Elusión Fiscal;Fraude Fiscal;Criptomonedas;Pagos en Efectivo

El martes 13 de octubre el Consejo de Ministros aprobó el anteproyecto de Ley de medidas de prevención de lucha contra la elusión fiscal, del que resultará como principal foco de persecución por la Hacienda los nuevos modos y fórmulas de fraude tributario, asociado a las nuevas tecnologías, en especial la lucha contra la distribución y empleo de software de doble uso, consistente en programas informáticos que permiten manipular la contabilidad como el control fiscal sobre el mercado de criptodivisas, mediante el estableciendo de nuevas obligaciones de información sobre la tenencia y operaciones de este tipo de monedas virtuales.
De lo que se conoce por el momento del texto, del que comienza su trámite parlamentario, destacar la modificación de la limitación de los pagos en efectivo, rebajando el límite actual de 2.500 a 1.000 euros, si bien sólo afectará a las operaciones entre empresarios, no en operaciones domésticas, entre particulares, donde se prevé mantener el límite de 2.500 euros para los pagos. Esta disminución del límite de pagos en efectivo afectará a los realizados por particulares con domicilio fiscal fuera de España, en los que se disminuirá el límite de 15.000 a 10.000 euros.
En relación con la lucha contra el software de doble uso el proyecto de Ley lo prohíbe expresamente y entiende como conducta ilícita tanto el uso como distribución de programas informáticos
que permitan la manipulación de la contabilidad societaria o empresarial. Al efecto, el texto legal amplía el abanico de conductas que serán objeto de sanción relacionadas con la gestión y contabilidad societaria no sólo considerando infracción un uso de este tipo de programas, también su producción o tenencia, exigiéndoles para dotar de "legalidad" a estos programas el cumplimiento de determinados requisitos de integrida

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