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Notas y Comentarios. Febrero 2021

SP/DOCT/109105

Plan Anual de Control Tributario 2021: la implantación del 'big data' en la lucha contra el fraude

Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

RESUMEN El impacto de la crisis sanitaria sobre las actuaciones de inspección y comprobación tributaria impidieno, entre otras, lavisitas presenciales tiene su correlativo reflejo en el Plan Anual de Control Tributario que, como principal novedad, impulsa el empleo de la inteligencia artificial, la minería de datos y herramientas de análisis masivos de datos ‘big data’ para perseguir el fraude fiscal.

PALABRAS CLAVE Plan Anual de Control Tributario;Inteligencia artificial; Minería de datos; Análisis masivos de datos ‘big data’; Fraude fiscal

El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para 2021 aprobado por Resolución de 19 de enero de 2021 no es ajeno a la realidad social de un ejercicio marcado por la incidencia de la COVID-19, la crisis sanitaria, la elusión tributaria y el notable incremento del comercio electrónico, como de la implementación y uso de nuevas metodologías para la lucha contra el fraude y contrabando, el empleo de la inteligencia artificial para análisis patrimoniales y como un medio de ayuda en la investigación de blanqueos de capitales.
El impacto de la crisis sanitaria sobre las actuaciones de inspección y comprobación tributaria, entre otras, impide visitas presenciales y tiene su correlativo reflejo en la Resolución que, como principal novedad, trae consigo un impulso de la inteligencia artificial, minería de datos y empleo de herramientas de análisis masivos de datos ‘big data'.
En relación con la lucha contra la elusión fiscal, la Administración Tributaria reforzará del control de personas físicas que aparentan o fingen la residencia fuera de España, en terceros países con mejores condiciones en la tributación. Al efecto, mediante herramientas de análisis masivos de datos de ‘big data', establece un control reforzado de los patrimonios ‘deslocalizados' facilitando tareas de comprobación tributaria de los contribuyentes.

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