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Opinión. Noviembre 2019

SP/DOCT/81700

La Norma UNE 19602 y el compliance tributario

Javier Martín Fernández. Socio Director de IDEO LEGAL. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Complutense de Madrid.

La UNE (acrónimo de Una Norma Española), a través del Subcomité Técnico CTN 307 SC2 Compliance tributario (que preside quien escribe estás páginas), ha redactado un estándar para ayudar a las organizaciones a prevenir y gestionar los riesgos tributarios de forma proporcional y que incluye la estructura de alto nivel de ISO.
La futura norma UNE "19602: Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso" tendrá una doble finalidad. De un lado, proporciona pautas a las organizaciones (con independencia de su tamaño) para implantar un sistema de cumplimiento tendente a minimizar sus riesgos tributarios (uno de los principales que afectan a las personas jurídicas) y, en caso de producirse, facilita la creación de mecanismos de detección y corrección, así como cánones de aprendizaje para evitarlos.
De otro, la certificación, de acuerdo con dicha Norma, puede ser un elemento de prueba para demostrar, ante la Administración tributaria o los Tribunales, la voluntad de la organización de cumplir con sus obligaciones. En definitiva, le permite acreditarse como un contribuyente cumplidor.
La Norma persigue tres objetivos:
Primero, difundir una cultura de prevención y cumplimiento.
Segundo, estab
lecer medidas de vigilancia y control idóneas para prevenir riesgos tributarios y reducir, de forma significativa, su posible comisión. Por último, dar una mayor garantía de seguridad y confianza ante la Administración tributaria, órganos de gobierno, accionistas, inversores y la sociedad en general.Por tanto, establece un marco de referencia que permite disponer de siste

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