Delitos contra la Hacienda Pública: aspectos sustantivos y procesales

Delitos contra la Hacienda Pública: aspectos sustantivos y procesales

Autor: Departamento Jurídico de Sepín Penal

Publicación: 7 / 2016

ISBN: 978-84-1332-626-9

Editorial: SEPIN

Referencia: 3209

Precio: 25

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Los delitos contra la Hacienda Pública —o delitos fiscales— consisten en una acción u omisión que busca la defraudación a la Administración Tributaria estatal, autonómica, foral o local, principalmente mediante la elusión del pago de los impuestos o tributos, así como también a través de otras conductas contempladas en los arts. 305 y ss. del Código Penal. En este estudio de jurisprudencia procedemos al examen de los distintos aspectos de esta figura delictiva desde la perspectiva de las resoluciones dictadas por nuestros Juzgados y Tribunales, en especial a partir de las reformas operadas por las Leyes Orgánicas 5/2010, de 23 de junio, y 7/2012, de 27 de diciembre. Comenzamos el estudio con los elementos que componen el delito: la defraudación, la elusión de obligaciones fiscales, la cuantía defraudada, qué ocurre al regularizar la situación tributaria y la participación del sujeto pasivo, ya sea el sujeto pasivo tributario, ya un extraneus o un asesor fiscal. Continúa el estudio con la figura del delito agravado para pasar a otras cuestiones como el concurso de delitos, la prescripción, los aspectos procesales más importantes, la responsabilidad civil y los intereses de demora.


Presentación
Elementos
Defraudación
Acción
Omisión
Dolo necesario
Eludir obligaciones fiscales
Impago
Falta de declaración
Falsedad en la declaración
Deducciones indebidas
Beneficios fiscales indebidos
No hay defraudación
Cuantía de la cuota: superior a 120.000 euros
General
Determinación por los Tribunales
De declaración periódica
No periódicos
Regularización de la situación tributaria
General
Reconocimiento y pago antes de que la Administración Tributaria inicie procedimiento
Antes de querella o denuncia
Regularización parcial
Participación
Sujeto pasivo tributario
Persona física
Persona jurídica: general
Persona jurídica: administradores
Persona jurídica: socios copartícipes
Extraneus
Asesor fiscal
Tipo agravado
Cuantía superior a 600.000 euros
Entramado y organización
Concurso de delitos
Prescripción
Aspectos procesales
Competencia
Diligencias de investigación
Medidas cautelares
Prueba
General
Pericial Inspección de Hacienda
Responsabilidad civil
Interés de demora

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