Obligaciones tributarias en el contrato de arrendamiento de local

Obligaciones tributarias en el contrato de arrendamiento de local

Autor: Departamento Jurídico de Sepín Arrendamientos Urbanos

Publicación: 1 / 2017

ISBN: 978-84-1332-709-9

Editorial: SEPIN

Referencia: 3451

Precio: 18

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Analizamos los distintos Impuestos que afectan al contrato de arrendamiento de local y las obligaciones del arrendador y del arrendatario en un práctico esquema, con consultas vinculantes resueltas por la Dirección General de Tributos. La consultas resuelven acerca del los principales impuestos con los que se grava el arrendamiento, ya sea IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) o IS (Impuesto de Sociedades), pues dependiendo de si el arrendatario es persona física o jurídica la renta quedará sujeta a un impuesto o a otro. Y el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)


Legislación aplicable
L 35/2006, 28 noviembre-IRRPF. Artículos 22 y 23
L 37/1992, 28 diciembre-Impuesto Valor Añadido. Articulos 8, 11 y 20
Esquema
Tributación del alquiler de local
Consultas vinculantes DGT
IRPF
Posibilidad de deducir todos los gastos afectos a los citados inmuebles aunque no estén generando ingresos por arrendamiento.
A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, determinar si los gastos repercutidos formarán parte de la base de retención.
Base de retención en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
A quien tiene que practicar retención a cuenta del impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el arrendatario del local de negocio.
Impuesto de Sociedades
Si la sociedad consultante será contribuyente del Impuesto sobre Sociedades
IVA
Si la inclusión de dichos conceptos junto con la renta mensual es correcta, o bien no deben figurar en la base del impuesto.
Tratamiento fiscal de dicho arrendamiento una vez incluido el anexo tanto en el IRPF como en el IVA.
Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido
Obligación de ingresar el IVA no cobrado.
Cumplimiento del requisito contenido en el artículo 24.1 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido
Devengo del Impuesto sobre el Valor Añadido
Forma de repercutir el Impuesto correspondiente a los citados suministros, que ha sido inicialmente soportado por el arrendador.
Inclusión de los referidos tributos en la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de la renuncia a los derechos de arrendamiento del local.
Otras obligaciones
Obligación de incluir la operación de arrendamiento en la Declaración Anual de Operaciones con Terceras Persona

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