Seguro unit linked: ¿es un seguro de vida o un producto financiero? ¿es nulo por falta de información? ¿cómo tributa?

Seguro unit linked: ¿es un seguro de vida o un producto financiero? ¿es nulo por falta de información? ¿cómo tributa?

Autor: Departamento Jurídico de Sepín Responsabilidad Civil y Seguro

Publicación: 10 / 2017

ISBN: 978-84-1332-910-9

Editorial: SEPIN

Referencia: 4139

Precio: 18

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En este tipo de contratos la palabra "seguro" puede llevar a pensar que se trata de un seguro de ahorro con un tipo de intereses mínimo o garantizado pero no es así. En ellos la persona adquiere fondos de inversión, no como partícipe, sino como asegurado de una compañía, la cuál es la titular de las participaciones de estos fondos. Por ello, se plantea la duda sobre la naturaleza de esta figura, y puesto que podría considerarse un producto financiero, si se podría reclamar por falta de información adecuada cuando se contrató. Se contesta a estas cuestiones mediante los criterios de varios autores, del Tribunal Supremo y otros órganos judiciales, y mediante unos modelos de reclamación, sin olvidar, por su especialidad, su tratamiento fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el de Sucesiones y Donaciones, o en el de Patrimonio.


¿Es un seguro de vida o un producto financiero?
Doctrina
¿El "unit linked" es un seguro de vida o un producto financiero?
Sobre el seguro de vida "unit-linked" Tribunal Supremo, Pleno, Sala Primera, 12-1-2015 SP/SENT/797345
Jurisprudencia y Resoluciones
Los seguros de vida "unit linked" son una fórmula para articular una inversión en derivados complejos, no procede rebajar el nivel de exigencia de información aplicando solo normativa de seguros privados, es aplicable la LMV
No se trata tanto de un seguro de vida sino que de forma encubierta se vende un producto financiero de inversión y ahorro, por lo que el contrato es radical y absolutamente nulo ya por falta de causa, ya por ser absolutamente abusivo
El banco presentó el producto como un simple seguro de vida, cuando en realidad se trataba de un seguro de inversión financiera vinculado al comportamiento de los mercados de divisas, de imposible comprensión para el cliente
El seguro de vida en su modalidad unit linked, además de regirse por la normativa del Contrato de Seguro, le es aplicable la creada en protección del inversor
El producto ofertado por el banco como un seguro de vida en realidad era un producto financiero de inversión
¿Es nulo por falta de información?
Doctrina
Todos los argumentos defensivos de la banca y su desestimación
Jurisprudencia y Resoluciones
No se informó a los suscriptores de bonos, denominados "seguro de vida", del riesgo de pérdida total de inversión, ni de identidad del emisor
No se proporcionó información sobre el swap, suscrito por un agricultor y una obrera industrial pensando que era un seguro contra las fluctuaciones del Euribor de los dos préstamos hipotecarios, que les generó grandes pérdidas
El banco no dio una correcta información al actor acerca del depósito estructurado, omitiendo informarle que se trataba de un producto de alto riesgo y de la posibilidad de pérdida del capital invertido, debiendo declararse la nulidad del contrato
La entidad Bankia está legitimada pasivamente para soportar la acción de nulidad porque la entidad emisora de las mismas es una sociedad que luego fue absorbida pro Bankia y participada totalmente por ella
El cliente solo firmó un documento donde se expresaba el importe de la emisión de las participaciones preferentes y la fecha, sin que fuese acompañada de otro folleto o documentación que explicara las características y riesgos que asumía
Hubo información de la financiera mediadora en la comercialización de seguros unit linked, se realizan simulaciones de escenarios de comportamiento de las acciones y se expone la posibilidad de pérdida del capital
No hubo error invencible al suscribir el contrato, sino interés sobrevenido en desligarse de toda inversión que dependiera de bolsa y no estuviera garantizada, ante el estallido de la crisis bancaria
El producto financiero adquirido por el actor venía claramente explicado en el tríptico que le entregó el banco en momento anterior a su firma, no apreciándose falta de información que pueda haberlo inducido a error
El cliente realizaba asiduamente operaciones de inversión, conociendo perfectamente sus riesgos, no procediendo decretar la nulidad de los cuatro Títulos Valor Santander porque le resultó desfavorable la operación
¿Cómo se reclama?
Formularios
Nulidad del seguro de vida "unit linked" por error en el consentimiento, Mifid
Queja frente a una entidad financiera ante el Banco de España por persona física
Reclamación a la Dirección General de Seguros (modelo oficial)
¿Cómo tributa?
Dirección General de Tributos
Tributación del contrato de seguro de vida "unit linked" suscrito inicialmente y consecuencias tributarias de la sustitución de dicho bono.
Seguro de vida "unit linked", cuyas primas se invirtieron en un bono que se ha sustituido por otro emitido por una empresa privada diferente ante la declaración de insolvencia del emisor y garante del anterior
Si en la declaración del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones correspondiente a la sucesión de la madre del consultante, la indemnización derivada del referido seguro de vida "unit linked" debe incluirse en su totalidad, por considerar a éste bien privativo de aquélla, o sólo en su 50 por 100, por tener la consideración de bien ganancial
Aplicación del método proporcional del art, 19.4 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el cálculo del rendimiento atribuible a cada prima en el seguro unit-linked
Tributación en el Impuesto sobre el Patrimonio de un contrato de "unit-linked" en función de la fecha en que, conforme al contrato, existe derecho de rescate.
Periodo impositivo al que deben imputarse los finiquitos de las coberturas del seguro por Convenio Colectivo y póliza de ahorro colectivo tipo Unit Linked
Tributación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de seguro de vida "unit linked" suscrito por la empresa que el trabajador se imputaba como retribución en especie en su IRPF
Tributación en caso de rescate de un contrato de seguro denominado unit-linked

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